不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

来源:价值领地 飙马 2020-11-24 17:20

在经济持续低迷、产业寻求升级转型的背景之下,尤其是2020年以来,受到新冠疫情的影响,不良资产的规模在进一步增加。在此大环境之下,评估行业也引来相应的机遇和挑战。本文就当前的形式,分析了不良资产处置行业的前景,并提出了在“后疫情时代”,评估行业在不良资产处置中发挥的作用和提供的服务。

 

不良资产的概念

不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

不良资产主要是针对会计科目里的坏账科目来讲的,主要包括银行、政府、证券、保险、基金以及企业等的不良资产。

 

企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏资金挂账,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

 

银行的不良资产主要是指不良贷款,俗称呆坏账。换句话说,银行发放的贷款不能按合同约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款,包括逾期贷款(贷款到期限未还的贷款)、呆滞贷款(逾期两年以上的贷款)和呆帐贷款(需要核销的收不回的贷款)三种情况。

 

不良资产处置行业前景

不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

1、不良资产规模不断扩大

 

2020年新冠肺炎肆虐全球,造成全球经济下行。我国的实体经济也遭受了重大打击,不良资产的规模也进一步的扩大,前三季度银行业共处置不良贷款1.73万亿元,同比多处置3,414亿元,新提取贷款损失准备1.54万亿元,同比增长15%。

 

2、不良资产参与主体逐渐增多

 

随着经济持续低迷,不良资产数量在逐年上升,全国各地面临的不良资产处置的压力也日益增大。为适应现如今形势发展变化,银监会于2016年10月印发了《关于适当调整地方资产管理公司有关政策的函》(银监办便函〔2016〕1738号),明确在不良贷款余额较高、不良贷款处置压力较大,不良资产增速较快,不良资产转让需求较高,且已设立的地方资产管理公司正常经营并积极发挥作用的情况下,确有意愿的省级政府可以增设一家地方资产管理公司。截至目前,经各省级政府(含计划单列市政府)批准设立或授权,由银保监会向银行业金融机构公布的地方资产管理公司已达53家,各省、自治区、直辖市均至少有1家地方资产管理公司,其中包括民间资本参股或控股的公司。不良资产批量转让一级市场已形成“4+2”的格局。原来监管严格、门槛很高的不良资产处置行业迎来了黄金时代。各类资产管理公司、私募基金、券商资管、信托计划甚至自然人都可以通过各种途径分一杯羹。

 

3、不良资产处置方式从传统模式转为多元化模式

 

不良资产传统的处置模式主要为银行债务催收和司法清收,四大AMC成立以后,承接了银行大量的不良政策性贷款以及国有企业改制的不良债权,采取债转股、债务重组和司法清收等方式处置。现如今,传统的债转股模式和资产规模发生了很大的变化,通过不良资产证券化引进了更多的渠道资金,很多投资机构可以参与其中,形成了百花齐放的局面。债权转让采取买断式、反委托、代持、等多元化的交易模式,通过收益权和所有权的分离模式,最大化的平衡了各方利益诉求。

 

4、不良资产标的市场流动性增强

 

随着银行贷款审批手续的逐渐完善正规,对信贷经理的责任明确,债权法律关系清晰以及抵押物瑕疵减少,使得不良金融债权涉及的抵押物具有很好的变现能力。尤其近年来房地产市场持续火爆,价格居高不下,房地产类的抵押物市场流动性渐强,即使变现折扣率很低,也存在覆盖不良债权的本金甚至利息的可能性,具有很乐观的盈利空间。

 

5、不良处置团队壮大,综合处置水平增强

 

随着不良资产处置行业的发展,大量资金的不断涌入,以及银行、券商资管、律师、评估师等各种专业人才的加入,使整个不良资产处置行业全产业链达到了高度完美的融合,不良资产综合处置水平的专业性越来越强,执行的效率和预期的收益也得以提高。

 

评估行业可提供的服务

不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

1、评估行业在不良资产处置中发挥的作用

 

不良资产处置中涉及到四个流程,分别为信息筛选、尽职调查、估值定价和债权处置。金融企业处置不良资产实质上是一个买卖双方议价的过程,评估工作是不良资产处置的前提条件,精准的估值定价是不良资产处置成功的关键,同时也提高了工作效率,为买卖双方达到了共赢的局面;不良资产评估有助于金融机构掌握不良贷款价值动态变化情况,及时加强对贷款风险的跟踪、监控和管理,为风险预警和资产管理提供决策参考,避免了内幕交易,对金融风险和交易风险起到了一定的防范作用;同时通过不良资产评估也为金融企业的业绩考核提供了重要的参考依据,通过合理的核算出资产处置中产生的损失,对不良资产的公允价值、收购价值和实际处置价值进行了横向的对比,让金融企业直观的认识到了不良资产处置的实际状况,清晰的看到处置的效果和经营的业绩。

 

2、评估行业在不良资产处置中提供的服务

 

在不良资产处置中,我们会接触不同类型的不良资产,处置模式也千奇百怪,评估行业应该紧贴客户心理,顺应时代潮流,提供更加优质多元化的服务产品。根据中国资产评估协会发布施行的《金融不良资产评估指导意见》,目前市场上不良资产评估业务包括以金融不良资产处置为目的的价值评估业务和以金融不良资产处置为目的的价值分析业务。价值评估业务是指评估机构和评估专业人员遵守法律、法规和资产评估准则,在评估基准日特定目的下的金融不良资产价值进行评定和估算,并出具专业评估报告的服务行为。价值分析业务是指评估机构和评估专业人员根据委托,对无法履行必要的评估程序的金融不良资产在基准日特定目的下的价值或者价值可实现成都进行分析和估算,并出具价值分析报告等咨询报告的服务行为。在不良资产处置中,我们根据项目具体情况和委托方要求,评估对象可能是债权资产,也可能是实物类资产、股权类资产和其他类型资产。债权资产主要包括银行持有的损失类贷款、资产管理公司收购或接管的不良债权等;实物类资产主要包括以物抵贷资产、以物抵债资产、实现债权清偿权利的实物资产等;股权类资产主要包括商业性债转股、抵债股权、质押股权等;其他资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等无形资产;目前评估行业为金融不良资产处置提供的服务细分为五大板块,分别为股权价值评估、司法鉴定评估、不良资产证券化、市场调研和咨询服务,为客户提供定制和一站式服务,以实现处置收益最大化目标。

 

评估行业面对机遇与挑战

不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

2000年11月10日国务院公布实施《金融资产管理公司条例》,规定金融资产管理公司根据业务需要,可以聘请具有会计、资产评估和法律服务等资格的中介机构协助开展业务。2008年由财政部以财金〔2008〕85号印发《金融资产管理公司资产处置管理办法》明确规定资产公司以债转股、出售股权资产(含国务院批准的债转股项目股权资产,下同)或出售不动产的方式处置资产时,除上市公司可流通股权资产外,均应由外部独立评估机构对资产进行评估。这充分说明了国家对评估行业在不良资产处置中的作用认可,是对评估行业在不良资产处置行业的生存与发展的重要利好因素。评估的业务量也随之水涨船高,为评估行业的人才引进提供了必要的条件。俗话说有“机遇就有挑战”,虽然不良资产处置评估业务在逐年增加,但是在不良资产处置专业评估人员的数量及专业性还亟需提高,很多评估机构尚未意识到人才的重要性,一味的控制成本造成大量专业的评估人员流失,同时评估行业青黄不接的现象较为严重。

 

评估行业当前的发展对策

不良资产处置迎来黄金时代,评估行业如何为其保驾护航?

1、提高评估人员专业素质

评估机构的评估人员的准入门槛需要提高,择优选取有评估、财务和法律等多专业背景的人才,从而提高评估机构从业人员的知识综合化水平,对于不良资产处置评估工作能起到事半功倍的作用;此外评估机构应积极开展形式多样的继续教育,有针对性的对不良资产处置中的各种知识点进行梳理,促使评估从业人员专业素质得到提高。

2、培养企业核心竞争力

面对当前激烈的竞争市场环境,评估机构应结合自身的技术优势,整合资源,跨专业、跨部门、跨行业进行深入交流,提供优质的服务,培养企业的核心竞争力;同时莫要故步自封,需与时代接轨,与互联网相结合,在做好传统估价服务的同时,也进行技术和业务转型,形成多元化发展的模式。

 

3、拓宽业务范围和深化服务

评估机构需拓宽业务范围,延长自己的产业链,将业务范围涵盖各行各业,从传统估价,延伸至数据咨询,不断挖掘潜在客户群体;如从传统的不良资产处置涉及的不良债权价值分析,到不良资产证券化(包括个人住房不良贷款、信用卡不良资产等);同时深化服务质量,提供个性化定制和一站式服务,协助解决客户的后顾之忧,这样才能使评估行业进行长期稳定的发展。

结语:在“后疫情时代”,面对着国内外严峻复杂的经济形势,正是评估行业在不良资产处置评估中大有可为、大放异彩的时候。在这样的形式下,需要评估专业人员具备较强的评估理论知识、丰富的实践经验,需要评估机构不断升级,提供机构专业服务能力。

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